売掛金を迅速に現金化できるファクタリングですが、実際の支払い方法や期日は契約形態によって異なることをご存知でしょうか？
多くの中小企業では、売掛金の支払期日を待つ間に資金繰りが厳しくなるケースもあり、売掛金を素早く現金化できるファクタリングを理解しておくことが重要です。
そこで本記事では、ファクタリングの支払いに関連する基本情報や、期日に遅れずに支払うための対策、また利用時の留意点などを詳しくご説明いたします。
ファクタリングの「支払い」とは？
資金調達の手段としてのファクタリングは、売掛金をファクタリング会社に売却し、資金を確保する方法です。
手数料が発生するものの、売掛金の支払期日よりも前に資金を得られるため、資金繰りが難しい企業にとっては有効な選択肢と言えます。
売掛金の譲渡によって早期に得た資金は、事業運営やその他の支払いに役立てることが可能です。
その後、売掛先が支払期日になった際には、回収された売掛金をファクタリング会社に支払う必要があります。
つまり、ファクタリングにおける「支払い」とは、売掛先から受け取った売掛金をファクタリング会社に送金することを指します。
また、契約形態により支払い方法が異なるため、2者間ファクタリングと3者間ファクタリングの違いを理解しておくことが重要です。
2者間ファクタリングの場合
2者間ファクタリングは、売掛金を譲渡する側の「利用者」と、これを買い取る「ファクタリング会社」の2者間で行われる取引です。
この形式では、売掛先にはファクタリングの利用が通知されないため、売掛金の回収も利用者が直接行います。
売掛金が入金され次第、ファクタリング会社へ迅速に支払わなければなりません。
2者間ファクタリングの支払項目
2者間ファクタリングでは、売掛金の他に手数料も支払います。
手数料には、売買にかかる基本的な手数料や登記費用などの実費が含まれ、ファクタリング会社からの入金時に差し引かれる場合があります。
したがって、売掛金をファクタリング会社に支払う際に手数料を上乗せする必要はありません。
2者間ファクタリングの手数料はおおよそ8％から18％が相場です。
2者間ファクタリングの支払期日
2者間ファクタリングを利用した場合、支払期日は売掛金が回収された日となります。
利用者は回収した売掛金を責任をもってファクタリング会社へ支払う義務があり、期日を守る必要があります。
3者間ファクタリングの場合
3者間ファクタリングとは、ファクタリング会社と利用者に加えて、売掛先も契約に参加する形式です。
この形式では、売掛金の譲渡が売掛先に通知されるため、売掛先の承諾を得たうえでファクタリング会社へ直接売掛金が支払われます。
3者間ファクタリングの支払項目
3者間ファクタリングも、売掛金と手数料の支払いが発生します。
ただし、契約に売掛先が関与するため、手数料の相場は2者間ファクタリングより低く、2％から9％程度となる傾向があります。
3者間ファクタリングの支払期日
3者間ファクタリングでは、決められた支払期日に売掛先からファクタリング会社へ直接支払いがあらかじめ行われます。
このため、利用者が売掛金の回収を行う必要はありません。
ファクタリング会社への支払いが遅れそうな場合
ファクタリングを利用する際に最も注意したいのが支払期日です。
売掛先から入金があれば、すぐにファクタリング会社へ送金することが必要であり、適切な資金管理を行っていれば支払期日に支障をきたすことはありません。
しかし、資金繰りに困難が生じた場合や他の重要な支払いが同時期に重なると、ファクタリング会社への支払いが遅れることも考えられます。
ファクタリング会社への支払い遅延は原則として認められておらず、売掛金を買い取ってもらった時点で、その売掛金はファクタリング会社の所有となります。
他の支払いなどにこの資金を流用すると、不正行為と見なされる場合もあります。
さらに、ファクタリング会社が支払遅延を許容すると、融資とみなされ、利息が発生するリスクがあります。
ファクタリングは本来融資ではないため、資金繰りをしっかりと管理し、売掛金が入金され次第支払うことが大切です。
「資金繰り表」を作成しよう
適切な資金管理を行い、ファクタリング会社への支払い期日に遅れないようにするために重要となるのが「資金繰り表」です。
資金繰り表の重要性
資金繰り表とは、一定期間内の現金収支を記録し、現金の流れを把握するために役立つ表です。
売上があっても現金の流れが安定していないと、手元の資金が不足することがあり、それが支払いの遅延につながる場合があります。
資金繰り表を活用することで、収入と支出、預金残高を可視化でき、資金不足のタイミングや原因を特定し、事前に対策を考えることが可能です。
長期的な経営安定のためにも欠かせない管理ツールと言えるでしょう。
基本的な作り方
資金繰り表を作成するには、月次試算表や現金出納帳、預金出納帳、借入金返済明細書などの書類が必要です。
資金繰り表は基本的に月単位で現金取引のデータを抽出して作成しますが、現金出納帳や預金出納帳を利用することも可能です。
フォーマットは自由ですが、エクセルを使用して使いやすい資金繰り表を作成すると良いでしょう。
新しいシートを作成し、以下の項目を順番に入力します。
- 前月繰越
- 経常収入
- 経常支出
- 経常収支（経常収入－経常支出）
- 財務収入
- 財務支出
- 財務収支（財務収入－財務支出）
- 経常外収入
- 経常外支出
- 経常外収支（経常外収入－経常外支出）
- 翌月繰越（前月繰越＋経常収支＋財務収支＋経常外収支）
収支項目の差額や翌月繰越の欄は、フォントを太くするなどして見やすいレイアウトにするのがポイントです。
エクセルの計算式を使用すると、入力したデータから自動的に計算されるため、効率的に資金繰り表を完成させることができます。
ファクタリング利用時の支払い以外の注意点
ファクタリングを利用すると売掛金を現金化して資金調達が可能ですが、いくつかの点に注意する必要があります。
キャッシュフローの改善と手数料について
ファクタリングでは売掛金の支払期日前に現金を確保できるものの、手数料がかかるため、資金調達額は売掛金から手数料分を差し引いた金額となります。
手数料は売掛金の金額により異なり、2者間ファクタリングでは8％から18％、3者間ファクタリングでは2％から9％が相場です。
例えば、200万円の売掛金をファクタリング会社に譲渡する場合、2者間で手数料が10％なら20万円、3者間で5％なら10万円が手数料として差し引かれます。
このように、手数料が資金調達額に影響することを理解しておきましょう。
3者間ファクタリングにおける売掛先の同意
3者間ファクタリングを利用する場合、売掛先にファクタリングの利用を承認してもらう必要があります。
資金繰りがうまくいっている企業は通常、銀行からの融資を利用することが多いため、ファクタリングの利用により「資金繰りに問題がある」と見なされることも考えられます。
そのため、売掛先との信頼関係に影響を与える可能性もある点を踏まえておきましょう。
悪質な業者への注意
ファクタリング業界には、悪質な業者が存在する可能性もあります。
手数料が一見低く設定されていても、別の名目で追加の支払いを求めるなど、相場を超える金額を請求されるケースもあります。
利用する際は、契約内容をしっかり確認し、手数料以外の費用がないか事前に確認しておきましょう。
ファクタリングは計画的に利用しましょう
ファクタリングは、銀行融資が難しい中小企業にとっては有用な資金調達方法ですが、手数料が発生することや支払い期日を守る必要があるため、慎重に利用することが求められます。
さらに、3者間ファクタリングでは売掛先の承諾が必要であるため、ファクタリングの利用が相手に与える影響も考慮して判断することが大切です。